Conceptos Básicos: Fundaciones Familiares
Las fundaciones familiares representan una parte muy importante de la donación de fundación en los Estados Unidos. De acuerdo con el Centro de Fundaciones (Foundation Center), existen aproximadamente 33.000 fundaciones familiares, lo que representa más de la mitad de todas las fundaciones privadas, y realizan donaciones que superan los US$ 12,7 mil millones anuales. El total de sus activos asciende a US$ 209 mil millones.
Actualmente, las fundaciones familiares constituyen más del 33% de la membresía del Council on Foundations. El término “fundaciones familiares”, a diferencia de “fundaciones independientes”, hace referencia a aquellos miembros de la familia que poseen un papel importante en la administración de las fundaciones. Sin embargo, ambos tipos de fundaciones son consideradas por la Dirección General Impositiva como “fundaciones privadas”. Las fundaciones familiares más antiguas, fueron creadas a finales del siglo XIX y muchas de ellas aún existen. A través de sus filantropías, las familias aspiran a lograr un impacto positivo y duradero en la sociedad. Invierten no sólo su dinero sino también su tiempo, talento, pasión y compromiso con las comunidades e instituciones que apoyan.
La mayoría de las fundaciones familiares concentran sus donaciones a nivel local en sus propias comunidades. Sin embargo, en la actualidad, gran parte de las fundaciones familiares en crecimiento proveen de recursos financieros a nivel nacional e internacional. Algunas familias realizan las donaciones con el objetivo de ayudar a aquellas personas afectadas por tragedias que ellos mismos padecieron – lucha contra el cáncer, violencia familiar y demás. Otras realizan las donaciones con el fin de retribuir a las instituciones que los ayudaron a prosperar – educación, servicios sociales, arte, grupos comunitarios o una amplia variedad de causas. Algunas familias poseen misiones limitadas, financiando sólo a un número limitado de áreas, mientras que otras poseen misiones más amplias que pueden abarcar una escala de intereses que los miembros del consejo pueden poseer en cualquier momento.
Muchas fundaciones familiares no poseen personal, lo que significa que los miembros de la familia que componen el consejo asumen la responsabilidad de todas las asignaciones de donaciones, más la administración y dirección de la fundación. Más de la tres quinta parte de las fundaciones familiares poseen activos de menos de US$ 1 millón. Para lograr un mayor impacto, algunas fundaciones familiares participan en colaboración con otros donantes. De este modo, pueden ampliar su alcance y mejorar su efectividad. Muchas fundaciones familiares también participan en sus asociaciones regionales locales de donantes (RAGs, por sus siglas en inglés) y diversos grupos de afinidad. Las RAGs están al servicio de una región geográfica diferente (ciudad, estado o área interestatal) aumentando la efectividad de la filantropía privada en sus regiones. El Foro de Asociaciones Regionales de Donantes representa 31 de las asociaciones regionales más grandes en los Estados Unidos. Los grupos de afinidad de donantes representan una variedad de preocupaciones y a grupos de población. Actualmente, existen grupos de afinidad reconocidos por el Consejo de Fundaciones.
Con el objetivo de ayudar a las familias a ser administradores responsables de los recursos de la fundación, el Consejo de Fundaciones colaboró en el desarrollo de Los Principios Administrativos destinados a Fundaciones Familiares. Estos principios y mejores prácticas que se lanzaron en el 2005, ayudan a las fundaciones a luchar para obtener la excelencia. Revise los principios aquí.
Prácticas y Principios Administrativos Destinados a Fundaciones Familiares
A través de sus filantropías, las familias aspiran a alcanzar un impacto duradero y positivo sobre la sociedad. Sus recursos se extienden más allá de lo económico, para incluir liderazgo y reputación, tiempo e idoneidad, pasión y compromiso.
Las familias luchan por ser administradores responsables de sus recursos de fundación, para mantener su fideicomiso con propósitos de interés público y practicar su filantropía de modo que reflejen los valores fundamentales, incluyendo honestidad, integridad, justicia y confianza. Como entidades privadas que funcionan para propósitos públicos, las fundaciones de familia deben cumplir con la ley federal, estatal y local.
Estos principios administrativos y alternativas de práctica para fortalecer el rendimiento, describen cómo las fundaciones de familia pueden reflejar estos valores imprescindibles en su consejo directivo, en la administración y en la asignación de donativos.
¿Cómo debemos utilizar los Principios?
Los principios administrativos y alternativas de práctica para fortalecer el rendimiento, son metas hacia las cuales hay que luchar. Corresponden a una selección de cuestiones filosóficas y prácticas que todas las fundaciones de familia enfrentan. Con este documento como un esquema, la junta y el personal de la fundación de familia pueden debatir sobre los problemas antes de que surjan, permitiéndole, de ese modo, desarrollar pro- activamente políticas y prácticas reflexivas que mejoren con el correr del tiempo.
Las fundaciones de familia pueden tomar muchas formas. Por lo tanto, las alternativas de práctica para fortalecer el rendimiento no es un listado de verificación. El grado en el cual una fundación puede adoptar Alternativas de Prácticas individuales dependerá de lo siguiente:
- Donde se encuentra en su ciclo vital
- Requisitos y restricciones en sus documentos administrativos
- Cantidad de recursos
- Si posee personal o no
- Relación costo-rendimiento
- Si el consejo está conformado íntegramente por miembros de la familia o incluye otros.
Esto no es una empresa estática. A medida que la fundación evoluciona, también debería hacerlo la elección de Alternativas de Prácticas para fortalecer el rendimiento. La recompensa actual más significativa se le conferirá a aquellas fundaciones que utilicen estos principios con consideración, deferencia y compromiso, y con constante evaluación y apropiada revisión.
Adoptado por el Comité de Fundaciones de Familia,
Septiembre, 2004
1. Contamos con un Consejo Directivo que establece la misión, dirige las actividades, supervisa la efectividad y asegura la conducta ética de la fundación.
Alternativas de Prácticas
- Desarrolle y revise periódicamente la misión y los valores de fundación, estrategias, áreas de programa y pautas, metas, objetivos anuales y a largo plazo y el enfoque geográfico.
- Dedique suficientes recursos humanos, financieros y tecnológicos para progresar en pos de la misión.
- Planifique la continuidad del liderazgo.
- Evalúe la importancia y efectividad de la asignación de donaciones, la dirección, administración e inversión del consejo de la fundación.
2. La autoridad está conferida al consejo directivo como un todo, y cada miembro está equipado para alcanzar la misión de la fundación.
Alternativas de Prácticas
- Identifique las características deseadas por el consejo directivo, incluyendo cantidad, estructura y aptitudes y experiencias de los miembros; considere la diversidad y la perspectiva brindada por representantes que provienen de afuera de la familia.
- Desarrolle reglamentos que especifiquen el período de gobierno de los miembros del consejo directivo; el número de períodos consecutivos y/o totales que los miembros pueden cumplir; las edades máximas y mínimas; las funciones, responsabilidades y obligaciones fiduciarias; y los procesos de selección y despido.
- Dirija regularmente actividades con el fin de asegurar una significativa interacción, incluyendo al menos una reunión anual en persona (con el consejo directivo y el personal, de existir)
- Continúe la misión; todas las donaciones se realizan dentro de las pautas de asignación de donativos. Las excepciones son examinadas por todos los miembros del consejo y no superan el límite máximo del dólar o el porcentaje de la donación total.
- Suministre íntegra orientación y capacitación para los miembros del consejo directivo.
- Provea de educación continua sobre todos los aspectos en cuanto a la administración de la fundación, incluyendo los asuntos legales, fiduciarios y de asignación de donaciones.
3. Para promover nuestra misión, consideramos múltiples estrategias.
Alternativas de Prácticas
- Posea un amplio conocimiento de los modelos de prácticas y compárelos con otros similares.
- Considere una variedad de opciones de apoyo financiero los cuales podrían incluir donaciones generales, proyectos, capital, investigación, becas, recursos, donaciones complementarias y a largo plazo, y fondos que respondan ante emergencias u otras necesidades inesperadas.
- Utilice la evaluación de programas y de donaciones para optimizar los resultados.
- Comparta internamente y externamente los éxitos, fracasos y lecciones aprendidas a partir de las evaluaciones de programa y de donaciones.
- Colabore con otros pares que patrocinen trabajos similares.
- Asegúrese de que el personal (de existir) sea idóneo y de que reciba un desarrollo profesional.
- Promueva en el consejo y en el personal de la fundación el compromiso y la donación personal (teniendo en cuenta los potenciales conflictos de intereses)
- Brinde asistencia técnica a los donantes y a otras organizaciones sin fines de lucro.
- Considere invertir con el fin de promover la misión (por ejemplo: inversiones en programas relacionados, préstamos pequeños, inversión socialmente responsable y voto por delegación/resoluciones de accionistas).
- Convoque a los líderes de la comunidad, organizaciones sin fines de lucro y/u otros donantes que realicen trabajos similares.
- Participe en defensa de la política pública, siempre que este permitido por ley.
4. Nuestro consejo directivo ejecuta la supervisión activa fiscal
Alternativas de Prácticas
- Conozca y garantice conforme a los deberes fiduciarios.
- Asegúrese de que los gastos sean razonables y en proporción a los montos invertidos en donaciones y asistencia técnica.
- Exija que los miembros del consejo se desempeñen en la fundación sin recibir compensación, reconociendo:
- que el reembolso de los gastos razonables relacionados directamente con los servicios del consejo no constituyen compensación.
- que los miembros del consejo que desarrollen funciones de asesoría puedan ser compensados como personal. De la misma manera que todo el personal, estas personas deben ser compensadas razonablemente, documentar el tiempo dedicado, y poseer un descripción de las funciones, objetivos de rendimiento y evaluaciones pertinentes.
- Corrobore que se lleve a cabo una debida actividad para asegurar que la viabilidad organizacional y fiscal de los donantes sea utilizada para propósitos benéficos.
- Garantice que la fundación posea una política de inversión y que esté adecuada al volumen y complejidad, que incluya los objetivos de inversión, estrategia de asignación de activos, política de gastos y de pago, y fundamentos para escoger y evaluar a los asesores de inversión.
- Establezca controles internos efectivos, sistemas de control y equilibrio, y documentación formal.
- Apruebe el presupuesto anual y calcule el rendimiento financiero de la fundación en comparación con el presupuesto aprobado.
- Realice una evaluación interna con respecto al cumplimiento de la fundación reportando requisitos legales, reguladores y financieros y proporcione un resumen de la evaluación a los miembros del consejo.
- Obtenga una evaluación externa de las finanzas de la organización (con respecto al total de activo) conduciendo una evaluación financiera, auditorías periódicas o anuales (para fundaciones más grandes).
- Establezca un comité de auditoría para supervisar la contabilidad, el informe financiero, las prácticas de compensación y la auditoría externa de la fundación.
5. Reconocemos y cumplimos con nuestras obligaciones para incrementar las partes interesadas: los donantes y la familia de donantes, donantes y solicitantes de donaciones, organismos públicos y gubernamentales
Alternativas de Prácticas
- Infórmese sobre las leyes de autocontratación; evite las autocontrataciones e incluso comparecerlas.
- Instruya al consejo directivo y al personal (de existir) respecto a lo que constituyen conflictos de intereses:
- Documente las afiliaciones o la participación de los miembros del consejo; personal dedicado a la asignación de donaciones y sus familias con los donantes potenciales, incluso si la afiliación no crea incompatibilidad financiera.
- Establezca y firme anualmente una política escrita de conflictos de intereses que identifique los tipos de conducta o transacción que planteen las incumbencias y describa cómo se resuelven los conflictos de intereses percibidos o no.
- Incorpore al trabajo una variedad de personas, perspectivas, conocimientos y experiencias:
- Acceda a datos beneficiosos; por ejemplo censos, indicadores regionales, y estudios.
- Incluya a expertos en la materia o representantes comunitarios como interlocutores en las reuniones del consejo, en los comités o grupos consultivos.
- Designe a los miembros del consejo y contrate personal que demuestren capacidad para entender contenidos y comunicarlos hábilmente a través de las fronteras culturales, socioeconómicas y demás.
- Fomente al consejo y al personal la participación activa en la comunidad (teniendo en cuenta los potenciales conflictos de intereses) y la devolución a la fundación de nuevas perspectivas.
- Establezca políticas administrativas, y prácticas funcionales y de asignación de donaciones.
- Desarrolle recursos de capacitación que promuevan la inclusión y que reduzcan la discriminación.
- Identifique y ponga en práctica los elementos de conducta ética.
- Desarrolle una política para manejar los reclamos realizados en buena fe sobre las transgresiones de la política de la fundación o de la conducta de los miembros del consejo o del personal de la fundación.
6. Respetamos las misiones y habilidades de nuestros socios y luchamos por las relaciones basadas en la franqueza, en el entendimiento y la justicia.
Alternativas de Prácticas
- Desarrolle procesos transparentes de administración de donaciones.
- Diseñe pautas claras y completas del programa y procedimientos de solicitud (si las aplicaciones no solicitadas son aceptadas); considere aceptar solicitudes de donación comunes.
- Solicite información (antes y después de la donación) que será solamente utilizada en la toma de decisiones y corresponderá adecuadamente al alcance y propósito de la donación.
- Especifique los pasos y tiempos del proceso evaluativo.
- Reconozca de manera inmediata los compromisos y propuestas del solicitante de la donación.
- Utilice contratos de donación para trazar mutuas expectativas.
- Fundamente las donaciones rechazadas y brinde observaciones constructivas cuando sea apropiado.
- Realice visitas in situ cuando lo considere necesario, tome como referencia el alcance y propósito de la donación y el impacto del donante.
- Reconozca y minimice los efectos del desequilibrio del poder en las relaciones donante y cedente de la donación.
- Busque retroalimentación de actuales y ex donantes y solicitantes rechazados (incluso la retroalimentación anónima) sobre el rendimiento de la fundación.
- Responda y actúe inmediatamente ante un reclamo.
7. Favorecemos el interés público y nos comunicamos de manera abierta.
Alternativas de Prácticas
- Haga público (ya sea online y/o impreso) la conformación del consejo directivo de la fundación, la misión, pautas, procesos de donación (incluyendo si fueron aceptadas las propuestas no solicitadas), finanzas, procedimientos, programas, listado de donantes con montos y propósitos, etc.
- Identifique y haga público un punto de contacto de la fundación.
- Responda a los pedidos de información de manera inmediata no superando los 30 días.
- Prepare y distribuya (online o impreso) un informe anual (o carta dirigida a las pequeñas fundaciones)
- Capacite al consejo y al personal en cómo deben atender a los medios de comunicación, a los legisladores y a otras audiencias.
- Desarrolle una estrategia que apunte a la relación con los medios de comunicación, con los legisladores y con otras audiencias.
8. Nuestro consejo directivo respeta el fin del donante y los intereses de generaciones posteriores entretanto considera también las demandas de un mundo cambiante.
Alternativas de Prácticas
Honrar el propósito
- Inste a los donantes a documentar sus propósitos, no obstante tenga en cuenta que la flexibilidad de las sucesivas generaciones pueden necesitar gobernar la fundación.
- Preserve la evolución de la fundación compilando el orden del día del consejo y las donaciones realizadas.
- Invite a los miembros más adultos de la familia a dialogar con el consejo.
- Seleccione recuerdos personales de la fundación a través de entrevistas con donantes y/o miembros más antiguos del consejo (audio, video y/o escrito).
- Dirija actividades que proporcionen la oportunidad a futuras generaciones de contactarse con la historia de la fundación de familia.
- Repase periódicamente los documentos de fundación y las intenciones del donante o preferencias para asegurarse su constante eficacia.
Reconociendo los intereses de futuras generaciones
- Incentive, a través de la donación personal, a los miembros del consejo con intereses fuera del programa o de las pautas geográficas.
- Si no contraria a lo indicado en los documentos establecidos (por ejemplo fideicomisos), considere agregar explícitamente la flexibilidad para adaptar áreas de enfoque.
- Si las incompatibilidades dificultan la misión de la fundación o los lazos de la familia, contrate un facilitador especializado para encontrar puntos en común.
9. Prevemos la continuidad del liderazgo de la familia
Alternativas de Prácticas
- Desarrolle e implemente un plan de sucesión (que contenga información sobre los adolescentes de la familia y los adultos) para identificar, educar y preparar la próxima generación de miembros de la familia para futuros servicios en el consejo.
- Informe a la familia en conjunto sobre el trabajo de la fundación.
- Brinde posibilidades a los miembros más jóvenes de la familia de aprender y participar en el trabajo de la fundación (u otras fundaciones y/o sectores sin fines de lucro) antes de participar en el consejo.
- Periódicamente revea la duración de vida prevista de la fundación (continua o limitada)
- Emplee estructuras alternativas de administración o vehículos benéficos cuando el liderazgo de la familia no sea más viable o no sea más deseado.
